公認会計士と税理士の違いとは？試験難易度・内容について解説！

公認会計士と税理士は似たイメージを持たれやすいです。
中小企業のオーナーなどは公認会計士と税理士を区別せず、経理の専門家として「会計士」と呼んでいるケースも多くみられます。

しかし、公認会計士と税理士は全く異なる資格です。
業務内容に限らず、試験の受験資格・難易度・受験科目等の様々な面で違いがあります。
公認会計士と税理士の区別をしっかりつけるため、それぞれの特徴について知ることが大切です。

今回は公認会計士と税理士の違いについて、業務内容や試験という面から詳しく解説します。

公認会計士と税理士の大きな違いは独占業務（専門領域）です。
独占業務とは当該資格を取得する者のみが実施できる業務で、各法律で定められています。
公認会計士は公認会計士の、税理士は税理士の独占業務が主な業務内容となります。

会計士は、企業から学校法人、公益法人など幅広い対象について、独立した立場から監査意見を表明し、財務情報の信頼性を担保します。

監査業務には、法定監査と法定監査以外の監査があります（日本公認会計士協会より）。

株式上場企業など、特定の有価証券発行者等が提出する有価証券報告書等に含まれる財務計算に関する書類は公認会計士又は監査法人の監査証明を受けなければならないとされています。

大会社及び委員会設置会社は、会計監査人を置くことが義務付けられています（会社法第327条、同第328条）。

また、すべての株式会社は任意で、会計監査人を置く旨を定款に定めることで、会計監査人を置くことができます。会計監査人の資格は、公認会計士又は監査法人のみです。

保険相互会社、特定目的会社、投資法人、投資事業有限責任組合、信用金庫、信用組合、労働金庫、医療法人、独立行政法人など法で定められた特別な事業が適切な経営をしているかどうかの監査業務も含まれます。

税理士は、税理士法第2条において「他人の求めに応じ、租税に関して、次に掲げる事務を行うことを業とする」旨が規定されています。

近年は会計ソフトと確定申告書作成ソフトが連携して、誰でも申告書を作成することができるようになりましたが、税理士の資格を持たないで申告書を代わりに作成することは、税理士法違反になります。

税務署等に対する申告等につき、またはその申告等もしくは税務署等の調査もしくは処分に関し、税務署等に対してする主張もしくは陳述につき、代理し、または代行することです。

クライアントの求めに応じてクライアントに代わって税務署等と折衝や交渉をすることができる権限です。

税務署等に対する申告等に係る申告書等を作成することをいいます。

クライアントに代わって法人税申告書や所得税申告書を作成できる権限です。

税務署等に対する申告等、法第2条第1項第1号に規定する主張もしくは陳述または申告書等の作成に関し、租税の課税標準等に関する事項について相談に応ずることをいいます。

クライアントからの税務相談を引き受けることができる権限です。

会計士も税理士もどちらも原則として試験に合格し、実務経験を経て初めてライセンスを受けることができます。そのため、比較する上で最初に考えられることはどちらの資格が取りやすいのかということになるでしょう。

また現在の職場が上場企業なのか、 それとも中小企業なのか、あるいは資格を取得して転職したいのかなど将来のキャリアプランによっても見方が変わります。

企業に勤める場合、上場企業やIPOを目指す企業では、 監査対応や財務諸表の準備などの経験を生かすことができる会計士が選択肢になるでしょう。

中堅規模や中小規模の企業では、 日本の会計基準に基づいて財務諸表を作成することが多く、通常は法定監査を受ける必要もないため税理士が選択肢に入るでしょう。

独立して自分自身の会計事務所を開く場合、 主な収入源はクライアントに対する会計サービス（主に記帳代行）、税務申告サービスになるため、税理士が選択肢に入りますが、公認会計士も税理士登録することで税理士と同じ業務をできます。

一般企業ではマネジャーや経営層に参画するかどうか、大企業かどうか、年収水準が高い業種（金融）かどうか、などで年収が変わってきます。

昇進昇格の可能性は公認会計士の方が税理士よりも高いケースが見られますが、基本的には本人の能力と努力によるところが大きいです。

会計士が監査法人に勤めている場合、シニアマネジャーなど高い職位になれば年収1千万以上の待遇となっています。

税理士法人でも高い職位になることで同様の年収を期待することができます。

単純比較は難しいものの、監査法人の方が年収水準が高いといえるでしょう。

試験の合格率でみると公認会計士は10.7％、税理士は15.3％のため、公認会計士試験の方が厳しい（難しい）といえます。

なお両者の試験制度は異なっており、公認会計士の試験は複数の科目を幅広く理解して、全ての科目が足きりラインを超えていることが特徴的であるのに対して、税理士の試験は1つの科目を深く掘り下げて、計算問題と論述がともに足きりラインを超えている点が特徴的です。

また、受験可能期間も異なります。

公認会計士試験は2段階制になっており、まず短答式で合格後、2年以内に論文式に合格する必要があります。2年を超えると短答式の合格実績が消失するためです。

一方税理士試験は科目合格制のため、一度合格した科目には有効期限がありません。

いつかは試験に合格することができるといわれています。

また公認会計士は試験に合格後、基本的に監査法人に勤めて経験を積む必要があります。

監査法人の求人対象は20代から30代前半までが中心となっているのに対して、税理士の求人は40代、50代でも見つけることができます。

公認会計士試験の合格率は、 令和元年の公認会計士試験結果にて10.7％でした。合格者の平均年齢は 25.2 歳と若く、「学生」及び「専修学校・各種学校受講生」が68.9％を占めました。

税理士の合格率は、 令和元年の税理士試験結果にて15.3％でした。合格者数は41才以上が最も多い24.1％、31才以上で58.7％を占めています。科目合格制となっており、働きながらでも合格を目指すことができること、税務署などで長く勤めることで税理士となれることなどが想定されます。

公認会計士と税理士、どちらの資格取得を目指すか悩んでいる人もいるでしょう。
専門領域に関連性があるため似たイメージを持たれやすいですが、業務内容から試験まで様々な面で違いがあります。
また、どちらの方が資格取得の難易度が高いかも一概にはいえません。

公認会計士と税理士のうちどちらを目指すかを決めるには、まずそれぞれの資格について十分に理解を深めることが大切です。
その上で業務内容や勉強のしやすさ等の面から両者を比較し、自分に合った方を選びましょう。